Jā, ja jūs strādājat mazam darba devējam; Varbūt nākotnē citādi
Likums par pieņemamu aprūpi prasa tikai darba devējiem piedāvāt veselības apdrošināšanas pabalstus - darbiniekiem, kuri strādā vismaz 30 stundas nedēļā - ja viņiem ir 50 vai vairāk darbinieku . Bet 96 procentiem ASV darba devēju ir mazāk nekā 50 darbinieki, un tādēļ viņiem nav pienākuma piedāvāt veselības pabalstus saviem darba ņēmējiem.
Daudzi no viņiem, protams, dara to. Saskaņā ar Transamerica Veselības pētījumu centra veikto aptauju 2015. gada augustā veselības apdrošināšanas pabalstus piedāvā 61 procents uzņēmumu ar mazāk nekā 50 darbiniekiem (lai gan tas varētu būt augsts novērtējums, Valsts neatkarīgā biznesa analīzes federācija norādīja, ka tikai 2015. gadā nodrošinājumu nodrošināja 29 procenti uzņēmumu ar mazāk nekā 50 darbiniekiem).
Nelielu grupu veselības apdrošināšanas plāni ir pieejami katrā valstī, un darba devēji ar mazāk nekā 25 darbiniekiem var saņemt mazo uzņēmumu veselības aprūpes nodokļa atlaidi, atkarībā no viņu darbinieku vidējiem ienākumiem un darba devēja samaksāto prēmiju apjoma.
Bet ko par cilvēkiem, kuri strādā visos mazajos uzņēmumos, kuri nesniedz veselības apdrošināšanas priekšrocības? Viņiem jāizmanto individuālais veselības apdrošināšanas tirgus, kur viņi var iegādāties segumu, izmantojot veselības apdrošināšanas apmaiņu vai ārpus apmaiņas (subsīdijas nav pieejamas ārpus apmaiņas).
Darba devēja atlīdzība, kas atļauta no 2017. gada
Attiecībā uz plāniem, kas iegādāti atsevišķā tirgū (biržā vai ārpustirgus), pretendents, nevis darba devējs, ir atbildīgs par prēmiju izmaksu, lai gan subsīdijas (kas faktiski ir nodokļu kredīti ) ir pieejamas apmaiņā pret cilvēkiem, kas atbilst kritērijiem par viņu ienākumiem.
Taču agri ACA īstenošanas noteikumi aizliedz darba devējiem atlīdzināt darbiniekus par individuālu tirgus veselības apdrošināšanu.
Tas mainījies, sākot ar 2017. gadu, saskaņā ar 21. gadsimta ārstēšanas likumu (sīkāka informācija atrodama turpmāk), bet ieskatieties, kā noteikumi tika interpretēti pirms 2017. gada:
ACA pati atstāja šo jautājumu nedaudz atvērt interpretācijai, bet IRS pēc tam tieši risināja šo jautājumu, un sankcijas par neatbilstību bija stāvas: akcīzes nodoklis bija 100 ASV dolāri dienā par katru nodarbināto.
Tas var būt līdz pat 36 500 $ gadā sodanaudu par katru darbinieku, par kuru darba devējs atlīdzina individuālās veselības apdrošināšanas prēmijas. Noteikumiem paredzēts stāties spēkā 2014. gada janvārī, taču tika ieviesta pārejas posma atbalsta programma, kas novilcināja sodu līdz 2015. gada jūlijam.
Būtībā, kā IRS interpretē ACA statūtus, darbinieku atlīdzināšana par atsevišķām tirgus prēmijām tika uzskatīta par "darba devēja maksājumu plānu". Šādi plāni ir pakļauti grupu veselības apdrošināšanas tirgus reformām, tostarp aizliegumam uz mūžu un ikgadējiem pabalstu limitiem , kā arī nosacījumam, ka profilaktiskajai aprūpei bez maksas jāmaksā studentiem .
Un IRS īpaši precizēja, ka darba devēju maksājumu plānus nevar apvienot ar atsevišķiem tirgus veselības apdrošināšanas plāniem, lai izpildītu tirgus reformas prasības. Tas bija taisnība, neatkarīgi no tā, ka ACA tirgus reformas attiecas uz atsevišķiem tirgus plāniem, un visi jaunie individuālie tirgus plāni tiek pārdoti bez mūža vai gada labuma ierobežojumiem un ar tādiem pašiem profilaktiskās aprūpes pabalstiem kā mazu grupu veselības plāni.
Nebija nekas, kas liedza darba devējiem piešķirt saviem darbiniekiem paaugstinājumu vai ar nodokli apliekamu prēmiju, nevis sniegt veselības apdrošināšanas pabalstus.
Taču grupas veselības apdrošināšanas prēmiju un veselības atlīdzības mehānismu priekšrocības, kas gūtas ar nodokļiem, nebija pieejamas, lai atlīdzinātu darbiniekus par atsevišķām veselības apdrošināšanas prēmijām.
Pirmais mēģinājums atļaut atmaksāšanu neatbilda: HR 5447, Mazo uzņēmumu veselības aprūpes atbrīvošanas akts
HR 5447, divpusēju tiesību akti, kas pazīstami kā 2016. gada Mazo uzņēmumu veselības aprūpes atvieglojumu akts, ļaus darba devējiem likumīgi atmaksāt līdz 5130 ASV dolāriem katru gadu atsevišķās veselības apdrošināšanas prēmijās darbiniekam un līdz 10,260 ASV dolāriem, ja politika attiecas uz darbinieku ģimene (šīs summas būtu indeksētas attiecībā uz inflāciju).
HR 5447 notika Pārstāvju palātā 2016. gada jūnijā, un to atbalstīja ASV Tirdzniecības kamera un daudzas mazo uzņēmumu aizstāvības organizācijas. Bet tas apstājās Senātā.
Kongresa budžeta birojs noteica, ka HR 5447 "neietekmēs federālā budžeta deficītu 2016.-2026. Gada periodā". Naudas atlīdzība darbiniekiem par veselības apdrošināšanas prēmijām būtu pirms nodokļu nomaksas, kā rezultātā samazināsies federālo ienākumu nodokļa ieņēmumi. Bet federālajai valdībai nebūtu jāiesniedz prēmijas subsīdijas apmaiņai uzņemtajiem, kuru darba devēji izvēlējās atlīdzināt savas prēmijas.
21.gadsimta ārstēšanas likums tiek pieņemts 2016. gadā, ļauj atlīdzināt izdevumus, sākot ar 2017. gadu
2016. gada decembrī prezidenta Obama parakstīja likumprojektu HR34, 21. gadsimta ārstēšanas likums. Tiesību akti ir tālejoši, taču viena no veiktajām izmaiņām bija ļaut uzņēmumiem, kuros ir mazāk nekā 50 darbinieku, izveidot kvalificētu mazo darba devēju veselības atvieglojumu kārtību (QSEHRA).
Ja mazais uzņēmums nepiedāvā grupas veselības apdrošināšanas plānu, QSEHRA ļaus uzņēmumiem atmaksāt darbiniekiem, bez nodokļiem, par dažām vai visām individuālās tirgus veselības apdrošināšanas iegādes izmaksām vai ārpus biržas (ja plāns tiek iegādāts biržā, darbinieks joprojām var pretendēt uz piemaksu subsīdiju apmaiņā, bet QSEHRA vērtība tiek ņemta vērā, nosakot seguma pieejamību, un ACA subsīdijas apmēru samazina par summu, kuru darba ņēmējs saņem no darba devēja caur QSEHRA).
Izmantojot QSEHRA, maksimālā summa, ko darba devējs var atlīdzināt, ir 4950 ASV dolāri vienam darbinieka segumam un 10 000 USD ģimenes segumam (tas ir 2017. gadam, vērtība tiek indeksēta turpmākajos gados). Maksimālais atlīdzinājums tiek proporcionāls arī mēnesim, tādēļ darbinieks, kas darbosies gada vidū, būtu tiesīgs saņemt tikai maksimālo ikgadējo atmaksu.
Kam palīdz jaunie atlīdzināšanas noteikumi?
Darbiniekiem, kas strādā mazos uzņēmumos, kuri nepiedāvā veselības apdrošināšanu, piemaksu subsīdiju pieejamība biržās ir atkarīga no ienākumiem, ģimenes lieluma un seguma izmaksām pieteikuma iesniedzēja teritorijā. Parasti subsīdijas ir pieejamas vairumā gadījumu, ja pieteikuma iesniedzēja mājsaimniecības ienākumi nepārsniedz 400 procentus no nabadzības līmeņa.
Ja jūs pašlaik saņemat piemaksu subsīdiju (premium tax credit) apmaiņā un jūsu darba devējs sāk atmaksāt prēmijas saskaņā ar QSEHRA, apmaiņas subsīdija tiks samazināta par darba devēja atlīdzību.
Bet, ja jūs nevarat saņemt piemaksu apmaiņā (vai ja jūs esat, bet esat izvēlējies iegādāties segumu ārpus apmaiņas, kur subsīdijas nav pieejamas), QSEHRA varētu tieši jums gūt labumu, ja jūsu darba devējs nolemj izmantot šo iespēju.
Maziem darba devējiem nav pienākuma atlīdzināt prēmijas, tāpat kā viņiem nav jāpiedāvā grupas veselības apdrošināšana saskaņā ar ACA. Bet QSEHRA ļauj viņiem elastīgi atmaksāt darbiniekus veselības apdrošināšanas prēmijām kā daļu no viņu pabalstu par darbiniekiem.
Atlīdzinātās prēmijas atrodas atsevišķā tirgū, kuram pēdējo gadu laikā ir bijusi daudz nestabilāka prēmija nekā mazo grupu tirgus. Daži QSEHRA atbalstītāji atzīmē, ka viņi var iedrošināt vairāk cilvēku iekļauties individuālajā / ģimenes segumā, tādējādi nodrošinot papildu stabilitāti atsevišķā tirgū.
Vai lielie darba devēji var atmaksāt individuālās tirgus prēmijas?
Pašreizējie noteikumi neļauj lielajiem darba devējiem atmaksāt darbinieku individuālās tirgus piemaksas. Darba devējiem, kuros ir 50 vai vairāk pilnas slodzes darbinieku, ir jāpiedāvā grupas veselības apdrošināšana (nopirkta no apdrošināšanas sabiedrības vai pašnodarbināto), lai izvairītos no ACA darba devēja mandāta sankcijas, un viņi saskaras ar vēl stingrākiem sodiem, kā aprakstīts iepriekš, ja viņi atlīdzina darbiniekus par atsevišķām tirgus prēmijām.
Bet 2017. gada oktobrī prezidents Trump parakstīja izpildrakstu, kas galu galā varētu radīt atvieglotus noteikumus šajā jautājumā. Izpildes pavēle pati par sevi nemaina nekādus noteikumus, jo tā vienkārši liek dažādām federālajām aģentūrām "apsvērt iespēju ierosināt regulas", kas varētu sasniegt dažādus mērķus.
Viens no šiem mērķiem ir paplašināt veselības atlīdzības shēmu izmantošanu (HRA) un nodrošināt lielāku elastību to izmantošanā, tostarp "atļaut šajās valstīs izmantot HRA kopā ar nepietiekamu segumu".
Tāpēc Darba departamentos, Valsts kasē un Veselības un cilvēkresursu dienestos varētu izstrādāt jaunus noteikumus, lai lielākas darba devējas (iespējams, visi darba devēji vai, iespējams, noteiktu darbinieku skaits) varētu izmantot HRA. Ierosinātajiem noteikumiem vajadzētu iziet caur parasto noteikumu izstrādes procesu, kas ietver publisku paziņojumu un komentāru periodu. Bet, ja tie tiks pabeigti, tie mainīs noteikumus par HRA izmantošanu, lai atmaksātu atsevišķas tirgus prēmijas.
Tas viss notiek gaisā, jo mēs vēl nezinām, kādi būs noteikumi, kas, iespējams, tiks ierosināti. Būtiska nozīme ir jautājumam par to, vai darba devēji izpildītu darba devēja mandāta prasības, atlīdzinot visu vai daļu no darba ņēmēja individuālās tirgus prēmijas, kā arī to, vai atmaksātajam segumam būtu jāatbilst obligātajām prasībām attiecībā uz sniegto pabalstu līmeni.
Bet, lai gan detaļas joprojām nav skaidrākas, šķiet, ka noteikumi par darba devējiem, kas atlīdzina atsevišķas tirgus veselības apdrošināšanas prēmijas, varētu būt atvieglinātas saskaņā ar Trump administrāciju.
Avoti:
Congress.gov, HR34 - 21. gadsimta ārstēšanas likums. Pieņemts 2014.12.13
Kongresa Budžeta birojs, HR5447 "Mazās uzņēmējdarbības veselības aprūpes atbrīvošanas akts 2016. gadam".
Iekšējo ieņēmumu dienests, darba devēja veselības aprūpes noteikumi.
Iekšējo ieņēmumu dienests, Mazo uzņēmumu veselības aprūpes nodokļu kredīts un TIRDZNIECĪBAS TIRGUS.
Transamerica Veselības pētījumu centrs, pētījums: Uzņēmumi virza veselības aizsardzības pārskata mandātu 2015. gada decembrī.
Baltais nams, preses sekretāra birojs. Prezidenta rīkojums Veselības aprūpes izvēles un konkurences veicināšana visā ASV. 2017. gada 12. oktobris.