Vai ACA Cadillac nodoklis samazinās veselības aprūpes izmaksas?

Likums par pieņemamu aprūpi tika parakstīts likumā 2010. gadā, un lielākā daļa no tā noteikumiem tika ieviesti līdz 2016. gada sākumam. Bet viens tiesību aktu aspekts, kas saukts par "Cadillac nodokli", stāsies spēkā tikai līdz 2020. gadam. Sākotnēji Cadillac nodoklis paredzēts īstenot 2018. gadā, bet 2015. gada decembrī likumdevēji pieņēma vispārēju izdevumu rēķinu, kurā bija iekļauta divu gadu kavēšanās par Cadillac nodokli.

Kad to beidzot īstenos, Cadillac nodoklis uzliks 40 procentu akcīzes nodokli par daļu no darba devēja sponsorētās veselības apdrošināšanas prēmijām virs noteiktā dolāra līmeņa (ieņēmumi no nodokļa tiks izmantoti, lai segtu citus ACA noteikumus, piemēram, prēmiju subsīdijas apmaiņa ). Sākotnējā robežvērtība, no kuras būtu piemērojams akcīzes nodoklis, bija USD 10,200 kopējās gada prēmijās par vienu indivīdu 2018. gada dolāros un 27 500 USD gada prēmijās ģimenes segšanai. Tas ietver gan piemaksu, ko maksā darbinieks, gan darba devēja iemaksu prēmijā.

Tātad, ja jūsu veselības apdrošināšanas plāna ikgadējā prēmija pārsniegtu šīs summas, jūsu darba devējam būtu jāmaksā 40 procentu akcīzes nodoklis par prēmijas daļu virs šiem līmeņiem. Skaidrs, ka tas motivē darba devējus veikt pasākumus, lai kopējās prēmijas saglabātu zemāka par Cadillac nodokļa piemērošanas līmeni.

Kāda ir Cadillac nodokļa priekšrocība?

Cadillac nodokļa ideja bija padarīt ļoti augstas kvalitātes veselības plānus darba devējiem mazāk pievilcīgus, un līdz ar to tie ir mazāk izplatīti. Bažas izraisīja tas, ka, ja cilvēkiem ir veselības plāni, kuriem ir ļoti maz izmaksu dalīšanas un daudz "zvanu un svilpienu", viņi, visticamāk, varētu pārmērīgi izmantot veselības aprūpi, jo apdrošināšanas plāns, nevis pacients, maksā par visiem vai gandrīz visas izmaksas.

Un darba devēju atbalstītā veselības apdrošināšana jau sen ir izslēgta no apliekamā ienākuma . Tātad, aplūkojot darbinieku kopējo kompensāciju, ieskaitot algas papildus veselības apdrošināšanai un citiem pabalstiem, darba devējiem ir pamudinājums nodrošināt lielāku kompensācijas daļu veselības apdrošināšanas veidā, nevis algas. Kopā ar aizvien pieaugošajām veselības aprūpes izmaksām šis stimuls un bažas par pārmērīgu izmantošanu izraisīja Cadillac nodokļa iekļaušanu ACA.

Kas par inflāciju?

Tā kā tagad Cadillac nodoklis ir plānots sākt 2020. gadā, nevis 2018. gadā, prēmiju slieksnis, no kura tiks piemērots nodoklis, ir 10 800 USD vienam segumam un 29 100 USD ģimenes segumam inflācijas indeksācijas dēļ, kas attiecas uz Cadillac nodokli .

Tātad 2020. gadā, ja veselības plānam būtu vienreizēja darbinieka ikgadēja piemaksa 11 500 USD apmērā, prēmijas daļa virs 10 800 USD (citiem vārdiem sakot, 700 USD) būtu jāmaksā par Cadillac nodokli. Un, lai gan šis nodoklis tiek vērtēts pēc darba devēja, ekonomisti parasti piekrīt, ka šādas izmaksas tiek novirzītas uz veselības aprūpes plāna dalībniekiem (piemēram, ar lielākām prēmijām).

Sākot ar 2021. gadu, piemaksu slieksnis, virs kura tiks piemērots Cadillac nodoklis, palielināsies par tādu pašu procentuālo daļu kā Patēriņa cenu indeksa (PCI) pieaugums katru gadu.

Problēma? Veselības aprūpes izdevumi ilgu laiku strauji pieauguši par PCI. Un, lai gan tas iespējams, tas varētu mainīties nākamajos gados, īpaša iespēja, ka tas nenozīmē, ka Cadillac nodoklis galu galā varētu kļūt par "Chevy nodokli", jo vidējās prēmijas pieaugs ātrāk nekā prēmiju slieksnis, kurā sākas Cadillac nodoklis.

Kaut arī šodien reti ir veselības apdrošināšanas plāns ar ikgadēju prēmiju virs 10 800 $ vienai personai vai 29 100 $ ģimenei, var nebūt reti, lai būtu veselības plāns, kas 2030. gadā sasniegtu šīs summas (paaugstināts ar PCI) vai 2035, ja veselības apdrošināšanas prēmijas turpina pieaugt daudz ātrāk nekā CPI.

Rezultāts būtu tāds, ka arvien lielākam plānu skaitam katru gadu būtu jāmaksā akcīzes nodoklis, pieņemot, ka piemaksas pieaugums turpina pārsniegt kopējo inflāciju. Un, visbeidzot, tiks ietekmēti plāni (nevis vienkārši augstas klases plāni).

Kā Cadillac nodoklis ietekmēs darbinieku pabalstus

Nodokļa ieviešana ir vēl dažus gadus, bet vispārēja vienprātība ir tāda, ka darba devēji gribēs izvairīties no tā samaksas un tādējādi strādās, lai strukturētu savus veselības plānus tā, lai kopējās ikgadējās prēmijas paliktu zem robežvērtības, kad sākas Cadillac nodoklis piemērot.

Visaktuālākais veids, kā to izdarīt, ir palielināt izmaksu sadalījumu plānā, izmantojot lielākus atskaitījumus, kopējus maksājumus un maksimālo maksimumu no kabatas ( ACA noteiktajos maksimālajos kabatas ierobežojumos ). Protams, tas atrisinātu problēmu, ka Cadillac nodoklis tika izstrādāts, lai atrisinātu, jo visa ideja bija noiet no plāniem, kas aptver visas vai gandrīz visas studenta veselības aprūpes izmaksas, cenšoties nodrošināt, ka cilvēki nav veselības aprūpes pārmērīga izmantošana.

Un, lai gan tas varētu būt iznākums, problēma ir tā, ka, palielinoties izmaksām no kabatas, cilvēki mēdz samazināt ne tikai nevajadzīgu veselības aprūpi, bet arī nepieciešamo veselības aprūpi . Ilgtermiņā tas var izraisīt hroniskus apstākļus, kas nav labi kontrolēti, un veselības aprūpes izmaksas, kas ir lielākas nekā tās būtu, ja izmaksas nebūtu novērstas.

Pastāv arī bažas, ka dažiem darba devējiem var būt veselības plāns, kas pēc savas būtības nav īpaši "Cadillac" (ti, tā priekšrocības nav ievērojami labākas par vidējo), bet ar apdrošināšanas prēmiju vēsturi saistītās prēmijas ir augstākas nekā vidēji vai darba devēju nozari.

ACA aizliegums izmantot prasību vēsturi vai nozares kategorijas, lai noteiktu prēmijas, attiecas tikai uz individuāliem un mazu grupu tirgiem; Lielo grupu tirgū prasību vēsture un nozare joprojām var būt nozīmīga prēmijām. Tātad, kamēr Cadillac nodokļa mērķis ir samazināt to plānu skaitu, kuri piedāvā patiešām visaugstāko segumu, metrikas izmantošana, ko tiesneši plāno, pamatojoties tikai uz prēmijām, varētu būt kļūdaini, jo dažiem augsta līmeņa prēmiju plāniem varētu būt lielas prēmijas sakarā ar iemesliem kas nav viņu labā.

Pastāv arī bažas par to, ka valstīs, piemēram, Vajomingā un Aļaskā, kur veselības aprūpe un līdz ar to arī veselības apdrošināšanas prēmijas ir dārgākas nekā vidēji, vairāk plānu iekļūtu Cadillac nodokļu sistēmā, neskatoties uz salīdzinoši vidējiem ieguvumiem.

Vai Cadillac nodoklis tiks atcelts?

Laikā no 2020. gada ir iespējams, ka Cadillac nodokli varētu atcelt. Nodokli parasti atbalsta ekonomisti (tostarp prezidenta Ekonomikas konsultantu padome). Bet darba devēji, arodbiedrības, patērētāji un politiķi - abās pusēs - parasti pret to izturas.

Demokrātiskās partijas 2016. gada platforma prasa atcelt Cadillac nodokli, un GOP jau sen ir aicinājusi atcelt nodokli kopā ar visu vai lielāko daļu pārējās ACA. Ņemot vērā divpusējo iebildumu pret nodokli, pastāv iespēja, ka tas neizdzīvos pietiekami ilgi, lai to īstenotu 2020. gadā.

> Avoti:

> Congress.gov. HR2029, konsolidēto apropriāciju likums, 2016. gads. Ieviests 2015. gada 18. marts.

> Kongresa budžeta birojs, 2016. gada ilgtermiņa budžeta prognoze, 2016. gada jūlijs.

> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Cadillac veselības plānu aplikšana ar nodokļiem var ražot Chevy rezultātus. Veselības jautājumi, 2010. gada janvāris, 29. sējums, Nr. 1.

> Havilanda, Amelija M .; Eizenbergs, Matejs D .; Mehrotra, Atejev; Huckfeldt, Peter J .; Soods, Neerajs. Vai "Patērētāju orientēti" veselības plāni samazina izmaksu līkni laika gaitā? Ekonomisko pētījumu valsts birojs, 2015. gada marts.